Le Lexique Comptable de Comptalents

Qu’est-ce que la comptabilité générale ? Qu’est-ce qu’un bilan comptable ? Ou encore qu’est-ce que le grand livre en comptabilité ? Chers lecteurs, nous vous partageons ce lexique comptable, classé en deux thématiques et par ordre alphabétique, pour retrouver rapidement la signification de ces termes essentiels de la comptabilité.

Mais avant tout, proposons pour la comptabilité, une définition très simple :

En tant que cabinet de recrutement des métiers comptables, la définition de ces métiers est une priorité pour nous. Retrouvez dans cette partie, un certain nombre de spécialités.

Assistant Comptable : Personne soutenant le comptable dans diverses tâches, notamment la saisie des opérations, la préparation des documents et le rapprochement bancaire.

Comptable : Professionnel chargé de la saisie, du suivi et de l’analyse des transactions financières d’une entreprise ou d’un individu.

Comptable Auxiliaire : Spécialisé dans la gestion des comptes clients ou fournisseurs d’une entreprise. Il enregistre et suit les factures, gère les paiements et les recouvrements, et prépare les rapprochements bancaires. Le comptable auxiliaire joue un rôle crucial dans la maîtrise de la trésorerie et le suivi des transactions commerciales.

Comptable Clients : Spécialisé dans la gestion des comptes clients, ce professionnel s’occupe des facturations, du suivi des paiements clients et du recouvrement des créances.

Comptable Fournisseurs : Se concentrant sur les comptes fournisseurs, ce rôle implique de traiter les factures reçues, de préparer les paiements et de gérer les relations avec les fournisseurs du point de vue comptable.

Comptable Général : Prend en charge l’ensemble de la comptabilité d’une entreprise, de la saisie comptable à la clôture des comptes, et prépare les états financiers.

Comptable Immobilisations : Concentré sur le suivi et la comptabilisation du patrimoine de l’entreprise, comme les équipements, les bâtiments ou les terrains.

Comptable Trésorerie : Spécialiste de la gestion des flux monétaires, il suit les mouvements de trésorerie, prépare les rapprochements bancaires et gère les placements à court terme.

Comptable Unique : Dans les petites et moyennes entreprises, le comptable unique endosse un rôle polyvalent, gérant l’ensemble des aspects comptables. Cela inclut la saisie des écritures, la préparation des états financiers, la gestion de la paie, et le suivi budgétaire. Ce professionnel est souvent le pivot de la gestion financière, offrant une vision complète de la santé financière de l’entreprise.

Expert-comptable : Professionnel hautement qualifié qui conseille les entreprises sur les questions comptables, fiscales, sociales, juridiques et financières. Il certifie également les comptes des entreprises et exerce plutôt en cabinet.

Responsable/Chef comptable : Responsable de la supervision de l’équipe comptable, de veiller à la conformité réglementaire, et du suivi des processus comptables.

Dans cette partie nous apporterons une définition du bilan comptable, ainsi que de nombreux termes spécifiques à la comptabilité.

Actif : Élément identifiable du patrimoine détenus par une entreprise, ayant une valeur économique positive pour l’entité, comme des biens immobiliers ou des créances.

Actif circulant : Comprend les éléments mobilisables à court terme (contrairement à l’actif immobilisé), comme les créances clients ou les stocks. Ils sont convertis en cash généralement en moins d’un an.

Actif immobilisé : Biens durables nécessaires pour l’exploitation de l’entreprise et qui ne sont généralement pas vendus, tels que terrains, bâtiments, équipements, et brevets.

Amortissement : Procédé permettant de répartir la valeur d’un actif sur sa durée de vie prévue. Par exemple, si une entreprise achète une machine pour 10 000 € prévue pour durer 10 ans, elle peut amortir 1 000 € chaque année.

Annexes comptables : Section des états financiers fournissant des informations détaillées, des explications ou des décompositions sur les chiffres du bilan et du compte de résultat. Elles aident à avoir une vue d’ensemble et à comprendre le contexte des chiffres présentés.

Avoir : Dans un contexte comptable, un avoir est un document qui annule tout ou partie d’une facture initialement émise et à laquelle il sera rattaché, généralement suite à un retour de marchandise ou une erreur de facturation.

Balance : Outil comptable présentant les soldes débiteurs et créditeurs de tous les comptes, assurant que la comptabilité respecte la règle de la partie double.

Bénéfice : Résultat positif indiquant que chiffre d’affaires de l’entreprise dépassent ses charges sur une période donnée.

Bilan comptable : Tableau qui présente à un instant donné ce qu’une entreprise possède (actifs) et ce qu’elle doit (passifs). Il offre une vue d’ensemble de la situation patrimoniale et financière de l’entreprise.

CAF (Capacité d’Autofinancement) : Se calcule à partir du compte de résultat en déduisant l’ensembles des charges décaissées et décaissables de l’ensemble des produits encaissés et encaissables sur une même période.

Capital : Il s’agit des ressources matérielles ou de valeurs apportées par les propriétaires ou actionnaires d’une entreprise. Ce montant sert de base pour démarrer ou développer l’activité. Le capital représente donc leur investissement dans l’entreprise.

Capitaux propres : Ils désignent tout ce qui appartient à l’entité (sauf les dettes) Ils apparaissent au passif du bilan.

Charges : Coûts engagés par l’entreprise dans le cadre de son activité, comme les salaires ou la location ou les achats.

Comptabilité analytique : C’est une branche de la comptabilité qui se focalise sur l’analyse des coûts et des performances de différentes activités ou divisions au sein d’une entreprise. Contrairement à la comptabilité générale qui donne une vue d’ensemble, la comptabilité analytique offre un regard plus détaillé pour aider à la prise de décision.

Compte de résultat : Rapport financier détaillant les revenus et dépenses sur une période, permettant de déterminer le bénéfice ou la perte réalisé.

Comptes consolidés : Des états financiers regroupant l’ensemble des données financières d’un groupe d’entreprises. Ils présentent la situation financière, le résultat et la trésorerie comme si le groupe formait une seule entité économique. Cette consolidation permet d’avoir une vision globale de la santé financière du groupe.

Créance : Il s’agit d’un droit qu’une entreprise ou un individu détient contre un tiers, généralement sous forme de sommes d’argent dues. Dans le langage courant, c’est essentiellement ce que quelqu’un vous doit.

Crédit : Entrée comptable diminuant la valeur d’un actif ou augmentant celle d’un passif.

Débit : Dans la comptabilité en partie double, une entrée qui augmente la valeur d’un actif ou diminue celle d’un passif.

Dépréciation : Diminution de la valeur d’un actif due à des causes externes, telles qu’un choc économique ou une catastrophe naturelle. Contrairement à l’amortissement, qui est planifié, la dépréciation est souvent imprévue.

Dette : Obligations financières ou montants dus par l’entreprise à des tiers, résultant d’opérations passées.

Écriture comptable : Enregistrement des mouvements comptables dans les comptes d’une entreprise, reflétant une transaction économique.

Écriture de régularisation : Corrections effectuées à la fin d’une période pour s’assurer de la bonne imputation comptable des écritures. Elles ont également pour objectif la bonne application des principes comptables tels que le principe de la séparation des exercices.

Fonds de roulement : Ressources financières utilisées pour financer les opérations courantes sans avoir recours à un emprunt, Il représente la différence entre les ressources à long terme de l’entreprise et son actif immobilisé.

Grand livre comptable : Compilation de tous les comptes individuels d’une entreprise, où chaque transaction est catégorisée par compte.

Immobilisation : Actifs durables qui peut être corporelle (terrain, bâtiment, machine…) ou incorporelle (logiciel, fonds de commerce…), utilisés pour la production ou la fourniture de biens et services.

IS (Impôt sur les sociétés) : Taxe prélevée sur le bénéfice net des entreprises. Le montant est généralement calculé en appliquant un taux fixé par l’administration fiscale sur le bénéfice réalisé pendant une période fiscale.

Journal comptable : Livre comptable où les transactions sont enregistrées par ordre chronologique.

Liasse fiscale : Ensemble de documents comptables que les entreprises doivent fournir aux autorités fiscales. Elle résume la situation financière et fiscale de l’entreprise pour une année donnée. Cette liasse inclut le bilan, le compte de résultat, et d’autres tableaux qui détaillent les différentes bases de calcul des impôts de l’entreprise. Elle est essentielle pour le calcul de l’impôt sur les sociétés et autres taxes dues par l’entreprise.

Passif : Obligations financières ou dettes d’une entreprise, incluant ce qu’elle doit à des tiers.

Passif court terme (passif courant) : Engagements financiers ou dettes d’une entreprise qui doivent être réglés dans un délai court, généralement en 12 mois. Cela inclut souvent les dettes envers les fournisseurs, les salaires dus aux employés, les emprunts à court terme et d’autres obligations qui nécessitent un paiement rapide. Il est obligatoire de rembourser le passif courant.

Perte : Résultat négatif indiquant que les dépenses de l’entreprise dépassent ses revenus.

Produits : Revenus générés par l’entreprise en vendant ses produits ou services.

Provision : Correspond à une estimation des charges probables que l’entreprise aura à supporter dans un avenir plus ou moins proche, sans avoir de montant précis.

Provision pour risques et charges (PRC) : Montant estimé pour couvrir des événements futurs qui sont probables mais dont le montant exact n’est pas connu. Par exemple, une entreprise pourrait créer une provision pour un litige en cours.

Rapprochement bancaire : Processus de comparaison entre les relevés bancaires et les écritures comptables (dans le compte banque) de l’entreprise pour assurer leur cohérence.

Résultat d’exploitation : Différence entre les produits d’exploitation et les charges d’exploitation.

Résultat financier : Différence entre les produits financiers et les charges financières.

Résultat net : Bénéfice ou perte totale généré(e) par l’entreprise après déduction de toutes les dépenses, y compris les impôts.

Revue des comptes : Procédure de fin d’exercice préparant les comptes pour la prochaine période, en assurant que les revenus et dépenses sont correctement affectés.

Solde : Le solde représente la différence entre ce qui est dû et ce qui a été payé, ou la différence entre les débits et les crédits d’un compte. En termes simples, c’est ce qui reste après avoir pris en compte tous les mouvements financiers.

Stock : Ensemble de marchandises, produits finis ou matières premières détenues par une entreprise dans l’attente d’une vente ou utilisation.

Trésorerie : Liquidités disponibles immédiatement, incluant le cash en caisse et les soldes bancaires.

TVA : Taxe sur la valeur ajoutée, collectée par les entreprises pour le compte de l’État.

TVA collectée : Montant de la Taxe sur la Valeur Ajoutée que les entreprises ajoutent au prix de vente de leurs biens ou services et collectent auprès de leurs clients. Cette taxe est ensuite reversée à l’administration fiscale, après déduction de la TVA déductible.

TVA déductible : Montant de TVA payé par une entreprise sur ses achats. Cette TVA peut être déduite de celle collectée lors des ventes lors de la déclaration mensuelle. Si la TVA déductible est supérieure à la TVA collectée, l’entreprise peut prétendre à un remboursement.

Valeur nette comptable (VNC) : Représente la valeur comptable actuelle d’un actif. Elle est calculée en soustrayant les amortissements accumulés de la valeur d’origine de l’actif.

Valeur résiduelle : Valeur estimée d’un actif à la fin de sa durée de vie utile.

(Ce lexique de la comptabilité n’est pas exhaustif.)

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